Checklist: O Que sua Empresa Deve Fazer Antes do Split Payment Entrar em Vigor

Resumo Executivo

O split payment — mecanismo que divide automaticamente o valor de uma transação entre o recolhimento do tributo e o crédito do destinatário — é uma das inovações mais impactantes da LC 214/2025. Para empresas que operam com fornecedores sujeito ao novo regime, a preparação precisa começar agora. Este checklist de seis passos ajuda o empresário a não ser pego de surpresa pela vigência do mecanismo.

1. Auditar o Sistema ERP

O primeiro passo é garantir que seu sistema de gestão empresarial seja capaz de identificar e segregar, no momento da transação, o valor correspondente ao tributo splitting.

Solicitar ao fornecedor do ERP uma análise de impacto sobre a capacidade do sistema para o CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e IBS (Imposto sobre Bens e Serviços).
Verificar se o módulo fiscal já contempla a escrituração分开ada requerida pela LC 214/2025.
[REVISAR POR VIVIAN] Confirmar data de entrega da atualização Released pelo fornecedor do ERP para implementar as regras de split payment.

Por quê é urgente: A Receita Federal已经开始要求 информация о split payment nos documentos fiscais eletrônicos. A não conformidade gera rejeição de documentos e perda de créditos.

2. Treinar a Equipe de Finanças

O time financeiro precisa entender o fluxo do split payment para nãoerrar na conciliação bancária e na gestão de caixa.

Promover capacitação interna sobre como funciona a разделения do valor na nota fiscal eletrônica (NF-e) e na factura de serviços (NFS-e).
Mapear as contas contábeis que receberão os lançamentos de retenção na fonte — o contador irá orientá-los sobre isso.
Definir procedimentos internos para identificar e rastrear transaksi que estão sujeitos ao split payment versus as que estão fora do mecanismo.

Exemplo prático: Uma empresa do setor de tecnologia que contrata serviços de desenvolvimento de software de um fornecedor optante do Simples Nacional deberáá reter e dividir o valor do IBS de acordo com as regras da LC 214/2025. O time financeiro precisa saber identificar essa obrigação no momento do pagamento.

3. Revisar Contratos com Fornecedores

Contratos antigos podem não conter cláusulas que previnam disputes quando o split payment estiver em vigor.

Incluir cláusula de repasses tributarys que descreva como será tratada a separação do valor do tributo no contexto do split payment.
Garantir que os contratos com fornecedores-critical (insumos principais, serviços contínuos) contemplemem possibilidade de ajuste de preço em caso de alteração de alíquotas testadas em 2026 e 2027.
Revisar cláusulas de penalidade e resolução que considerem cenários de inúmerância do split payment.

4. Atualizar Termos de Pagamento

Os prazos de pagamento precisarão considerar o fluxo de split payment — alguns valores serão direcionados diretamente ao fisco.

Mapear fornecedores que serão impactados pelo split payment e recalcular o custo financeiro de cada prazo.
Ajustar condições comerciais considerando que parte do valor pago terá destinação específica (tributo retido).
Revisar covenants de trabalhado com bancos para garantir que a política de pagamentos internos esteja alinhada ao novo mecanismo.

5. Mapear Contas Contábeis para Lançamentos de Retenção

O split payment cria lançamentos contábeis específicos que precisam estar previstos no plano de contas da empresa.

Coordenar com o contador a criação de centros de custo específicos para os valores de retenção.
Garantir que o sistema de conciliação bancaria identifique automaticamente os valores correspondentes ao tributo splitted.
Preparar relatório mensal que reconcilie os valores retidos com os comprovantes de recolhimento.

Exemplo prático: Uma indústria de médio porte que compra matéria-prima de fornecedoroptante do regime geral precisará lanzar, a cada pagamento, o valor do CBS correspondente em conta específica de crédito de imposto — essa conta precisa estar mapeada antes do primeiro recolhimento.

6. Revisar Modelo de Fluxo de Caixa

Com a automática do split payment, o fluxo de caixa da empresa terá alterações significativas.

Simular cenários de impacto no caixa considerando a porcentaje que será automaticamente direcionada ao recolhimento do tributo.
Ajustar limite de crédito bancário se necessário — a saida de caixa será mais fragmentada.
Revisar projeções financeiras para incluir a variação de alíquotas-testadas em 2026-2027.

Próximos Passos

Este checklist não esgota o trabalho de preparação — é o ponto de partida. A complexidade da transição exige planejamento aprofundado, especialmente para empresas com cadeias de fornecimento extensas ou operações em múltiplos estados.

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Leia também:

Fontes: LC 214/2025; Receita Federal — Manual do Split Payment; Manual do IBS/CBS.