Split Payment e ERP: Como Adaptar Seu Sistema de Gestão para o Novo Modelo

Resumo Executivo

A implementação do Split Payment exige mudanças significativas nos sistemas de gestão empresarial (ERP). Novos campos tributários, integrações bancárias, alterações no contas a pagar/receber e ajustes na emissão de documentos fiscais — tudo precisa estar pronto até 2026. Este guia técnico apresenta aos gestores de TI e consultores de implementação as principais alterações necessárias, com referências a sistemas comuns como Senior, Totvs e SAP.

O Que Muda no ERP com o Split Payment

Visão Geral das Mudanças

NF-e / NFS-e — novos campos para CBS e IBS, flag de Split Payment
Financeiro — conta separada para tributos retidos, não mais misturados com valor da operação
Contas a Pagar / Receber — novos conceitos e centros de custo
Integração Bancária — arquivo de retorno com valores de retenção
Contabilidade — novos planos de contas para tributos específicos

Campos Novos na NF-e

Campos Obrigatórios (SPED Fiscal / NF-e 4.0+)

Campo	Descrição	Exemplo
vCBS	Valor do CBS	R$ 880,00
vIBS	Valor do IBS	R$ 1.770,00
vIS	Valor do IS (se aplicável)	R$ 0,00
tpSplit	Tipo de Split Payment (1=B2B, 2=B2C, 3=Reverse Charge)	1
vRetCBS	Valor retido de CBS pelo tomador	R$ 880,00
vRetIBS	Valor retido de IBS pelo tomador	R$ 1.770,00

Campos Adicionais para Split Payment

indPagamento: 0=À vista | 1=A prazo (com impacto no Split)
dtVencimento: Data de vencimento (afeta quando banco retém)
codRetencao: Código único da retenção (gerado pelo banco)

Exemplo de Tag XML

<det>
  <prod>
    <cProd>SKU-001</cProd>
    <vProd>10000.00</vProd>
    <vDesc>0.00</vDesc>
  </prod>
  <imposto>
    <CBS>
      <vBC>10000.00</vBC>
      <pCBS>8.80</pCBS>
      <vCBS>880.00</vCBS>
      <vRetCBS>880.00</vRetCBS>  <!-- Split Payment: retido pelo tomador -->
    </CBS>
    <IBS>
      <vBC>10000.00</vBC>
      <pIBS>17.70</pIBS>
      <vIBS>1770.00</vIBS>
      <vRetIBS>1770.00</vRetIBS>  <!-- Split Payment: retido pelo tomador -->
    </IBS>
  </imposto>
</det>

Alterações no Módulo Financeiro

Contas a Pagar — Split Payment

No contas a pagar, ao registrar uma NF-e de compra B2B:

Modelo Atual (sem Split Payment):

NF-e de compra: R$ 10.000 + ICMS R$ 1.800 + PIS R$ 95 + COFINS R$ 438
Valor total: R$ 12.333
A pagar ao fornecedor: R$ 12.333 (ou liquidar valor líquido, separando depois)

Modelo com Split Payment:

NF-e de compra: R$ 10.000 + CBS R$ 880 + IBS R$ 1.770
Valor total: R$ 12.650
A pagar ao FORNECEDOR: R$ 10.000 (valor líquido)
CBS+IBS RETIDO: R$ 2.650 → vai direto ao banco/receita Federal

Configuração no ERP:

Criar conta contábil específica: “CBS/IBS a Recolher - Split Payment”
No lançamento, em vez de pagar fornecedor + recolhimento分开, liquidar:
- D: Fornecedores (R$ 10.000)
- D: CBS/IBS a Recolher - Split (R$ 2.650) → retido automaticamente
- C: Bancos / Caixa (R$ 12.650)

Contas a Receber — Split Payment

Ao emitir NF-e de venda B2B:

Fatura: R$ 10.000 + CBS R$ 880 + IBS R$ 1.770 = R$ 12.650
Recebimento: R$ 10.000 do cliente + R$ 2.650 retidos pelo banco

Contabilização:
D: Bancos (R$ 10.000)
D: CBS/IBS a Recolher - Split (R$ 2.650)
C: Receita de Vendas (R$ 10.000)
C: CBS/IBS a Recolher (R$ 2.650)

Mapeamento de Contas Contábeis

Plano de Contas Recomendado

1. ATIVO
  1.1. CIRCULANTE
    1.1.5. CREDITOS TRIBUTÁRIOS
      1.1.5.01. CBS a Recuperar
      1.1.5.02. IBS a Recuperar
      1.1.5.03. Créditos de IS (se aplicável)

2. PASSIVO
  2.1. CIRCULANTE
    2.1.3. TRIBUTOS A RECOLHER
      2.1.3.01. CBS a Recolher - Regime Próprio
      2.1.3.02. CBS a Recolher - Split Payment (retido por terceiros)
      2.1.3.03. IBS a Recolher - Regime Próprio
      2.1.3.04. IBS a Recolher - Split Payment (retido por terceiros)
      2.1.3.05. IS a Recolher
      2.1.3.06. Split Payment a Repassar

Integração com Bancos

Arquivo de Retenção (SPED/Banco)

O banco que processa o pagamento precisa receber informações da NF-e para fazer a retenção. Isso envolve:

API de Consulta NF-e — ERP consulta e informa ao banco o número da NF-e
Arquivo de Remessa — layout específico para comunicar valores de CBS/IBS
Arquivo de Retorno — confirmação de que o banco reteve e remeteu os valores

Pontos de Atenção na Integração

Timing: A retenção ocorre no momento do pagamento — se o pagamento for em 30 dias, a retenção também será em 30 dias
Pagamentos parciais: Como fica o Split Payment se houver pagamento parcial?
Cancelamento / estorno: Se a NF-e for cancelada, como o banco estorna a retenção?

Como Adaptar: Senior, Totvs e SAP

Senior

Módulos afetados:

Senior GKO (Gestão Contábil)
Senior HCM (se serviços de RH)
Senior WMS (para galpões)

Passos:

Atualizar versão do sistema para release que suporta LC 214/2025
Configurar novos impostos (CBS, IBS, IS) no módulo de Gestão Tributária
Ajustar regras de Split Payment no módulo de Contas a Pagar/Receber
Replicar configurações para filiais (se multi-filial)
Testar comunicação com banco via CNAB

Suporte: A Senior tem histórico de publicar notas técnicas para cada mudança tributária. Acompanhar o portal de documentação.

Totvs (Microsiga / Protheus)

Módulos afetados:

Totvs Financeiro (FINA080, FINA085)
Totvs Faturamento (MATA460)
Totvs Contabilidade (SIGACTB)
Totvs Livros Fiscais (SPED)

Passos:

Atualizar dicionário de dados com novos campos de CBS/IBS
Criar configuração fiscal específica para CBS/IBS no módulo de Gestão Tributária
Configurar Split Payment no contas a pagar: usar “Tipo de retenção” = 6 (Split Payment)
Ajustar gatilhos para contabilização automática
Validar integração com SPED Fiscal 2025

Nota técnica:

Campo customizado: MV_CBS + MV_IBS
Parâmetros:
- MV_CBSALIQ = alíquota CBS
- MV_IBSALIQ = alíquota IBS
- MV_SPLIT = "S" (habilita Split Payment)

SAP (S/4HANA)

Módulos afetados:

SAP FI (Financeiro)
SAP SD (Vendas/Distribuição)
SAP MM (Compras)
SAP CO (Controladoria)

Passos:

IMG (Implementation Guide):
- Criar condição de impostos (JBCS, JBSI) via FTXP
- Configurar código de imposto para CBS (ZS01) e IBS (ZS02)
- Definir regras de Split Payment no vencimento
Customizing:
- Condition type: ZCBS (CBS), ZIBS (IBS)
- Account keys: ZRBS (receita CBS), ZRIS (receita IBS)
- Procedure: Copiar standard e adaptar
Cockpit Fiscal:
- Utilizar SAP Fiori para gestão centralizada de créditos

Desafio: O SAP é mais rígido em customizações — mudança de natureza de imposto pode afetar módulos inteiros. Trabalhar com consultoria especializada.

Checklist de Implementação

Fase 1 — Mapeamento (até Q1 2026)

Listar todos os pontos de vendas/compras impactados
Mapear configuração atual de impostos (PIS/COFINS/ICMS)
Identificar gaps entre sistema atual e novos requisitos
Avaliar necessidade de atualização de versão do ERP

Fase 2 — Configuração (Q2-Q3 2026)

Criar configuração fiscal de CBS e IBS
Configurar Split Payment nos módulos financeiros
Ajustar emissão de NF-e/NFS-e com novos campos
Configurar integração bancária (CNAB ou API)

Fase 3 — Testes (Q3-Q4 2026)

Teste de emissão de documentos fiscais com CBS/IBS
Teste de Split Payment em pagamentos B2B
Validação contábil dos lançamentos
Teste com banco (se disponível)

Fase 4 — Go-Live (2026-2027)

Treinamento de equipes (financeiro, fiscal, TI)
Cutover: paralisar entradas antigas, ativar novas
Monitoramento intensivo nos primeiros 30 dias
Plano de rollback em caso de falhas

Riscos e Mitigações

Risco	Probabilidade	Impacto	Mitigação
Banco não suporta Split Payment	Média	Alto	Ter múltiplos bancos parceiros; monitorar regulamentação
ERP não tem release a tempo	Alta	Alto	Iniciar projeto agora; ter plano B
Erro de contabilização	Média	Médio	Validação cruzada; auditoria pós-go-live
Perda de créditos por erro	Média	Alto	Treinamento; processos de validação

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