--- title: "2026 年如何比较 Simples、推定利润制与实际利润制 | VMAHUB" description: "使用收入、活动、工资、利润率和抵免数据比较三种税制，并考虑 2026 年公司设立时的现行变化。" canonical: "https://vmahub.com/cn/napratica/regime-tributario-escolha/" language: "zh-CN" source: "VMAHUB" --- - \[首页\](https://vmahub.com/cn/) - \[实务\](https://vmahub.com/cn/napratica) - 2026 年如何比较 Simples、推定利润制与实际利润制 实务 # 2026 年如何比较 Simples、推定利润制与实际利润制 使用收入、活动、工资、利润率和抵免数据比较三种税制，并考虑 2026 年公司设立时的现行变化。 **最后审核:** 2026年8月13日 ![2026 年如何比较 Simples、推定利润制与实际利润制](https://vmahub.com/assets/img/posts/napratica/regime-tributario-escolha.webp) 最佳税制不是表格第一行税率最低的方案，而是对真实运营而言，产生最低且可管理的合法总成本，并考虑税款、抵免、预扣、工资、利润率和义务。 2026 年还要纳入新设企业选择 Simples 的新流程，以及特定收入下推定利润制计算的变化。 ## 先核查资格 模拟前先排除不允许的方案：检查活动、法律形式、营业收入和法定限额、股东组成、债务或限制、行业规则以及新设企业的影响。符合资格并不等于更有利。 ## 三种税制如何运作 ### Simples Nacional Simples 把多项税费集中在一张税单，但并非单一税率。税负随活动、累计收入、附件、区间和扣除额变化；部分服务通过 Fator R 在附件 III 与 V 之间变化。 新设企业采用 Simples 的意向已通过 MAT（税务管理模块）进入登记流程。不能再对 2026 年新公司笼统使用“以后 30 或 60 天内申请”的旧规则。 ### Lucro Presumido（推定利润制） IRPJ 和 CSLL 按不同活动的法定推定比例计算，而不直接依赖实际会计利润。PIS、Cofins、ISS 或 ICMS 和其他影响应单独纳入。 第 224/2025 号补充法对年营业收入超过 500 万雷亚尔的部分，将若干推定比例提高 10%。巴西联邦税务局说明，IRPJ 自 2026 年第一季度起适用，CSLL 自第二季度起适用，旧模拟可能低估成本。 ### Lucro Real（实际利润制） 以按税法调整的会计结果为基础。部分纳税人必须采用；低利润率、结果波动或税收抵免重要时也值得比较。会计和内部控制必须与这种计算匹配。 ## 模拟至少需要 - 按活动和城市/州拆分的月收入； - 增长和季节性； - 工资、pró-labore 和缴费； - 有凭证的成本费用和会计利润率； - 可能产生抵免的采购； - 预扣、客户类型和定价； - 特殊处理收入和合规成本。 每个情景应展示各期税款、到期现金流、可用抵免、预扣、义务和系统，以及对收入、工资或利润率变化的敏感性。不要混淆企业税、工资负担和股东个人税。 应在设立前、年度规划时，以及活动、收入、员工、利润率、地址、客户或采购链显著变化时复核。 如果只需比较两种税制，可看[Simples 还是推定利润制](https://vmahub.com/cn/napratica/simples-nacional-ou-lucro-presumido)。要把选择放入登记流程，请返回[如何开公司并取得 CNPJ](https://vmahub.com/cn/contabilidade/abrir-cnpj-online)。VMAHUB 可以建立有明确假设和临界点的情景。 ## 来源与参考资料 - Comitê Gestor do Simples Nacional — Resolução CGSN nº 140, texto compilado - Receita Federal — Opção pelo Simples na abertura pelo MAT - Receita Federal — Perguntas e respostas da pessoa jurídica 2025 - Receita Federal — Redução de incentivos e benefícios tributários 连接决策的经验 ## 巴西与国际业务经验，融入同一顾问视角。 VMAHUB 将会计、税务、法律与商业战略结合起来，拥有超过 26 年的经验，涵盖制药工业、零售业和农业工业相关业务。下一步是了解这一场景如何适用于您的运营。 本内容仅供参考；实际应用需要结合具体事实与现行规则进行分析。 [模拟我的税制](#contato) 下一步 ## 准备好 升级您的战略 了吗？ 团队会分析您提交的情况，并通过最合适的渠道回复您。 **网站留言** [填写简短表单](#lead-form) **电子邮件** [contato@vmacompliance.com.br](#lead-form) **地址** R. Alexandre Dumas, 1562 — Chácara Sto. Antônio · São Paulo / SP **工作时间** 周一 — 周五 09:00 — 18:00