--- title: "Simples Nacional o Lucro Presumido: método de comparación en 2026 | VMAHUB" description: "Compara Simple y Presuntivo con actividad, nómina, margen, retenciones y perfil de cliente, sin decidir solo por ingresos o tarifa nominal." canonical: "https://vmahub.com/es/napratica/simples-nacional-ou-lucro-presumido/" language: "es" source: "VMAHUB" --- - \[Inicio\](https://vmahub.com/es/) - \[En la Práctica\](https://vmahub.com/es/napratica) - Simples Nacional o Lucro Presumido: método de comparación en 2026 En la Práctica # Simples Nacional o Lucro Presumido: método de comparación en 2026 Compara Simple y Presuntivo con actividad, nómina, margen, retenciones y perfil de cliente, sin decidir solo por ingresos o tarifa nominal. **Última revisión:** 13 de agosto de 2026 ![Simples Nacional o Lucro Presumido: método de comparación en 2026](https://vmahub.com/assets/img/posts/napratica/simples-nacional-ou-lucro-presumido.webp) Simples Nacional y Lucro Presumido pueden producir resultados muy diferentes para empresas con los mismos ingresos. Actividad, nómina, margen, municipio, retenciones y clientes cambian la comparativa. Esta guía se basa en una condición: los dos regímenes ya se han considerado legalmente posibles. Si también necesita comparar el Lucro Real, comience con la [guía de los tres regímenes](https://vmahub.com/es/napratica/regime-tributario-escolha). ## Paso 1: modelar ingresos por actividad Facturación separada por servicio, comercio, producto, municipio y otros tratamientos relevantes. En Simples, diferentes actividades pueden caer en diferentes archivos adjuntos. En Presumido también varían los porcentajes de presunción y los impuestos indirectos. No se limite a proyectar el total anual. Utilice valores mensuales para capturar los efectos de estacionalidad, crecimiento y rango. ## Paso 2: comprender la hoja y el factor R Para determinadas actividades de servicios en Simples, el factor R compara la nómina y los ingresos de los 12 meses anteriores. Cuando el resultado sea igual o superior al 28%, estas actividades tributan según el Anexo III; por debajo, por el Anexo V, según las normas oficiales. El análisis requiere definir correctamente lo que constituye la nómina y los ingresos. Contratar o aumentar la mano de obra sólo para “superar el factor R” sin considerar los costos, la sustancia y el efecto total puede aumentar el costo en lugar de reducirlo. ## Paso 3: calcule el Lucro Presumido con las reglas de 2026 En Presumido no se aplica un porcentaje listo al total de ingresos. Separar: - IRPJ y adicionales, cuando corresponda; - CSLL; - PIS y Cofins; - ISS o ICMS; - cotizaciones patronales y de nómina a la seguridad social; - retenciones y anticipos; - costo de las obligaciones. En 2026, determinadas bases presuntivas aumentan un 10% sobre la porción de ingresos brutos anuales que superan los R$ 5 millones, como resultado de la Ley Complementaria nº 224/2025. La Renta orienta la aplicación del IRPJ a partir del primer trimestre y del CSLL a partir del segundo trimestre. Es necesario revisar los modelos anteriores al cambio. ## Paso 4: compare el efectivo, no solo la tasa impositiva Crea una tabla mensual: Artículo Sencillo Presunto Impuestos sobre la renta Impuestos y cargos de nómina Retenciones/anticipos Créditos o recuperaciones Costo de cumplimiento Desembolso total Registre las premisas junto con: CNAE, municipio, ingresos acumulados, nómina, margen y tipo de cliente. ## Paso 5: probar la decisión frente a los cambios Simule al menos tres escenarios: - ingresos por debajo de lo previsto; - escenario esperado; - crecimiento superior a las expectativas. Luego, variar la hoja, margen y composición de actividades. La mejor opción es aquella que sigue siendo comprensible cuando cambia el negocio, o cuya ventaja cambiante se conoce. ## ¿Interfiere el perfil del cliente? Puede interferir con los precios, las retenciones, la percepción del crédito por parte del cliente y los requisitos contractuales. No trate “B2B prefiere lo supuesto” o “B2C siempre prefiere lo simple” como reglas. Modele la operación concreta. ## Preste atención al momento de la opción. Para una empresa que recién inicia su actividad, la intención de optar por Simples pasó a formar parte del flujo de registro a través del Módulo de Administración Tributaria. La decisión debe prepararse ante el CNPJ y no dejarse para una ventana genérica posterior. ## ¿Cuál debería ser la entrega de la simulación? Solicite un documento que demuestre: - fuente de cada regla; - período analizado; - instalaciones; - cálculo mensual; - punto en el que un régimen supera al otro; - riesgos y datos pendientes; - fecha de revisión. El número final sin memoria de cálculo no permite decisiones ni actualizaciones. Para conectar la elección con el registro y la opción dentro del plazo correcto, siga [cómo abrir una empresa y obtener el CNPJ](https://vmahub.com/es/contabilidade/abrir-cnpj-online). VMAHUB puede configurar los escenarios y explicar qué variables realmente cambian la decisión. ## Fuentes y referencias - Comitê Gestor do Simples Nacional — Resolução CGSN nº 140, texto compilado - Simples Nacional — Orientações oficiais sobre o fator R - Receita Federal — Opção pelo Simples na abertura pelo MAT - Receita Federal — Redução de incentivos e benefícios tributários Experiencia que conecta decisiones ## Experiencia empresarial brasileña e internacional en una misma asesoría. VMAHUB integra contabilidad, impuestos, derecho y estrategia empresarial con más de 26 años de experiencia, incluyendo trabajo relacionado con la industria farmacéutica, el comercio minorista y la agroindustria. El siguiente paso es entender cómo este escenario se aplica a su operación. Contenido informativo. Su aplicación requiere analizar los hechos concretos y las normas vigentes. [Comparar simple y presuntivo](https://wa.me/5511915685570?text=Hola%2C%20VMAHUB.%20Quiero%20comparar%20Simples%20Nacional%20y%20Lucro%20Presumido%20con%20los%20supuestos%20reales%20de%20mi%20empresa.) Próximo Paso ## ¿Listo para transformar tu estrategia ? El equipo analiza el contexto enviado y responde por el canal más adecuado a tu caso. **WhatsApp** [+55 11 91568-5570](https://wa.me/5511915685570?text=Hola%2C%20quiero%20hablar%20con%20un%20especialista%20de%20VMAHUB.) **Correo** [contato@vmacompliance.com.br](mailto:contato@vmacompliance.com.br) **Dirección** R. Alexandre Dumas, 1562 — Chácara Sto. Antônio · São Paulo / SP **Horario** Lun — Vie 09:00 — 18:00