Lucro Presumido na Reforma Tributária: Mudanças e Como Manter Competitividade

Resposta direta: a reforma do consumo não extingue o Lucro Presumido, porque esse regime define principalmente IRPJ e CSLL. A mudança está em como a empresa combina o regime de renda com CBS/IBS, créditos, preço e caixa. “Continuar no presumido” não responde, sozinho, qual será a carga total.

Separe duas decisões

Renda e lucro: compare Lucro Presumido e Lucro Real com receita, margens, adições, despesas e obrigações aplicáveis.

Consumo: modele IBS/CBS por operação, créditos elegíveis, destino e perfil do cliente. Uma empresa no Lucro Presumido pode ter efeito de consumo diferente de outra com o mesmo faturamento e outra cadeia de compras.

Somente depois some as camadas e projete caixa. Misturar percentuais de IRPJ/CSLL com alíquota nominal de IBS/CBS gera um número que não representa nenhum regime.

Quatro cenários

Serviço com margem alta e poucas compras: o presumido pode continuar competitivo em renda, enquanto o IVA pressiona preço pela baixa geração de créditos.

Operação com margem real abaixo da presunção: o Lucro Real merece simulação, mas exige qualidade contábil e controles; prejuízo fiscal estimado não compensa desorganização documental.

B2B com cliente creditável: o crédito transferido passa a influenciar negociação comercial, independentemente do regime de IRPJ.

Receitas mistas: segregue serviços, mercadorias, ganhos e outras receitas; média global pode esconder atividade deficitária ou tratamento específico.

Dossiê de comparação

Balancetes e demonstrações reconciliadas.
Receita por natureza e cliente.
Custos e despesas com documentação.
Compras com possível crédito de IBS/CBS.
Folha e pró-labore separados de insumos.
Adições, exclusões, benefícios e prejuízos fiscais.
Simulação mensal e anual, inclusive transição.

Perguntas frequentes

Lucro Presumido terá alíquota maior por causa da reforma?

O regime de renda não determina sozinho a carga de IBS/CBS. É preciso calcular as duas camadas.

Toda despesa contábil gera crédito de IBS/CBS?

Não. Crédito segue requisitos e vedações próprios.

Devo migrar para Lucro Real antes da transição?

Somente após comparar cenários, capacidade de controle e regras de opção. Não há resposta setorial automática.

Este artigo trata da combinação Lucro Presumido–IVA. Para o momento da escolha, consulte quando mudar de regime.

Fontes oficiais

Data de corte: 13 de agosto de 2026.

Comparar regimes com dados reais.