如何计算现金流中的Split Payment：影响与应对准备

直接回答：计算 split payment 的影响，应按日期和渠道比较当前可用现金与分离 IBS/CBS 后的净额，而不能只看年度税负。真正影响来自客户付款、供应商付款和抵免可用之间的时间差。

计算模型

对每笔收款记录：净现金 = 已结算金额 − 已分离税款 − 渠道费用 − 冲销。再按日或周预测：累计资金需求 = 运营支出 − 可用净流入。税收抵免可以按适用规则减少税务负担，但在没有使用、抵销或退税证据时，不能在同一天当作银行现金。

内部模拟若假设销售 10,000 雷亚尔、税款部分 2,000 雷亚尔，则税前费用的可用流入为 8,000 雷亚尔。但该比例不是法定税率，重要的是把收款日期与工资、租金、供应商以及采购抵免日期比较。

至少模拟四种业务

• B2B 且采购较多：抵免时间与可用性；
• 劳动密集型服务：采购抵免较少；
• 分期零售：按每笔结算日期而非营业额；
• 部分付款或拖欠：分开应收账款与可用现金。

数据应包含凭证、预计和实际结算、渠道费用、税款假设及来源、采购与抵免日期、退货折扣和拖欠、最低现金余额和融资。用至少三个月真实收款核对，并运行基准、保守和延迟情景。

法律流程见split payment 指南。数据截止：2026 年 8 月 13 日。模拟营运资金。