巴西税制改革中的 Simples Nacional：你的税制与税收抵免将如何变化

直接回答： Simples Nacional（小微企业简易税制）不会因消费税改革而取消。改革保留优惠待遇，但 IBS/CBS 的缴纳方式会成为战略选择：继续纳入 Simples，或在法律条件下采用 IBS/CBS 常规制度。合适方案取决于客户、采购抵扣、利润率和控制能力。

两种路径的经济逻辑

在 Simples 内缴纳时，企业保持统一缴税逻辑，客户取得的抵扣按该制度规则处理。选择 IBS/CBS 常规制度时，这两项税在 DAS（Simples 统一缴款单）之外按销项与进项核算，其他税种仍依相应法律留在 Simples。

不要只比较今天的 DAS 与未来名义税率，而要比较整个链条的净成本和客户感知价值。

四种企业画像

• 本地 B2C：消费者不使用抵扣，运营简便和终端价格通常更重要。
• 面向常规制度企业的 B2B：买方可用的抵扣可能影响竞争力。
• 应税投入较多：常规制度可能增加抵扣，但需要更强的凭证与核算。
• 工资占比高、投入少的服务业：销项税可能明显超过采购抵扣，必须先模拟利润。

Simples 会在 2027 年结束吗？

不会。巴西宪法继续保留这一优惠制度。

所有 B2B 企业都应选择 IBS/CBS 常规制度吗？

不应一概而论。客户抵扣只是变量之一，还要计算企业自身成本、采购、利润和运营能力。

对照所得税制度可阅读Lucro Presumido 与改革。资料截至 2026 年 8 月 13 日。

模拟过渡期的 Simples 方案。