Exportación de Servicios en la Reforma Tributaria | VMAHUB

Respuesta directa: la exportación de servicios puede recibir alivio IBS/CBS, pero facturar a un cliente en el extranjero no es suficiente. Es necesario demostrar la operación, el adquirente, el destino/consumo en el exterior y demás requisitos legales, además de preservar la cadena de crédito y la documentación cambiaria y contractual.

La prueba de sustancias

Pregunte quién contrata, quién paga, quién utiliza el resultado, dónde ocurre el consumo económico según la norma aplicable y si hay un beneficiario en Brasil. El contrato en inglés o el recibo en moneda extranjera son prueba, no conclusión.

Cuatro escenarios

Software entregado a empresa extranjera para uso externo: contrato, acceso, usuarios y aceptación deben confirmar el destino.

Consultoría para sedes extranjeras en operaciones brasileñas: el pago externo no impide que el resultado esté vinculado a Brasil; Analizar beneficiario y uso.

Intermediación entre partes en Brasil y en el exterior: identificar el servicio prestado y a quién; No clasifique por la ruta del dinero.

Servicio continuo con un equipo en Brasil: La ubicación del proveedor no decide por sí sola la exportación, pero la nómina, el establecimiento y las obligaciones siguen siendo relevantes.

Expediente de exportación

contrato, propuesta y partes relacionadas;
descripción y entregables;
solicitudes, aceptación y evidencia de acceso/uso;
clasificación de facturas y servicios;
factura y comprobante de pago/cambio;
comunicaciones que indiquen el destinatario del resultado;
memoria del tratamiento y de los créditos del IBS/CBS;
análisis de retenciones e impuestos en el exterior.

Preguntas frecuentes

¿La recepción a través de una plataforma extranjera prueba la exportación?

No. La plataforma demuestra una vía de pago; la naturaleza y el destino del servicio requieren pruebas adicionales.

¿La exportación elimina todas las obligaciones?

No. Pueden permanecer documentos, contabilidad, tipo de cambio, ingresos y obligaciones sectoriales.

¿Los créditos de compra se reembolsan automáticamente?

No. El mantenimiento y la recuperación siguen requisitos, procedimientos y conciliación.

Lista de verificación de decisiones

Sorteo de piezas, entrega, usuario y flujo financiero.
Validar la hipótesis jurídica.
Clasificar el servicio con contrato y evidencia.
Documentos de prueba y contabilidad.
Conciliar ingresos, tipo de cambio y contabilidad.
Monitorear el saldo acreedor y el procedimiento de recuperación.

Este artículo trata de la prueba de exportación. Para obtener códigos, consulte NBS y servicios.

Fuentes oficiales

Fecha límite: 13 de agosto de 2026. También validar reglas en el país del cliente.

Revisar operación internacional.