Simples Nacional o Lucro Presumido: método de comparación en 2026

Simples Nacional y Lucro Presumido pueden producir resultados muy diferentes para empresas con los mismos ingresos. Actividad, nómina, margen, municipio, retenciones y clientes cambian la comparativa.

Esta guía se basa en una condición: los dos regímenes ya se han considerado legalmente posibles. Si también necesita comparar el Lucro Real, comience con la guía de los tres regímenes.

Paso 1: modelar ingresos por actividad

Facturación separada por servicio, comercio, producto, municipio y otros tratamientos relevantes. En Simples, diferentes actividades pueden caer en diferentes archivos adjuntos. En Presumido también varían los porcentajes de presunción y los impuestos indirectos.

No se limite a proyectar el total anual. Utilice valores mensuales para capturar los efectos de estacionalidad, crecimiento y rango.

Paso 2: comprender la hoja y el factor R

Para determinadas actividades de servicios en Simples, el factor R compara la nómina y los ingresos de los 12 meses anteriores. Cuando el resultado sea igual o superior al 28%, estas actividades tributan según el Anexo III; por debajo, por el Anexo V, según las normas oficiales.

El análisis requiere definir correctamente lo que constituye la nómina y los ingresos. Contratar o aumentar la mano de obra sólo para “superar el factor R” sin considerar los costos, la sustancia y el efecto total puede aumentar el costo en lugar de reducirlo.

Paso 3: calcule el Lucro Presumido con las reglas de 2026

En Presumido no se aplica un porcentaje listo al total de ingresos. Separar:

• IRPJ y adicionales, cuando corresponda;
• CSLL;
• PIS y Cofins;
• ISS o ICMS;
• cotizaciones patronales y de nómina a la seguridad social;
• retenciones y anticipos;
• costo de las obligaciones. En 2026, determinadas bases presuntivas aumentan un 10% sobre la porción de ingresos brutos anuales que superan los R$ 5 millones, como resultado de la Ley Complementaria nº 224/2025. La Renta orienta la aplicación del IRPJ a partir del primer trimestre y del CSLL a partir del segundo trimestre. Es necesario revisar los modelos anteriores al cambio.

Paso 4: compare el efectivo, no solo la tasa impositiva

Crea una tabla mensual:

Artículo	Sencillo	Presunto
Impuestos sobre la renta
Impuestos y cargos de nómina
Retenciones/anticipos
Créditos o recuperaciones
Costo de cumplimiento
Desembolso total

Registre las premisas junto con: CNAE, municipio, ingresos acumulados, nómina, margen y tipo de cliente.

Paso 5: probar la decisión frente a los cambios

Simule al menos tres escenarios:

• ingresos por debajo de lo previsto;
• escenario esperado;
• crecimiento superior a las expectativas.

Luego, variar la hoja, margen y composición de actividades. La mejor opción es aquella que sigue siendo comprensible cuando cambia el negocio, o cuya ventaja cambiante se conoce.

¿Interfiere el perfil del cliente?

Puede interferir con los precios, las retenciones, la percepción del crédito por parte del cliente y los requisitos contractuales. No trate “B2B prefiere lo supuesto” o “B2C siempre prefiere lo simple” como reglas. Modele la operación concreta.

Preste atención al momento de la opción.

Para una empresa que recién inicia su actividad, la intención de optar por Simples pasó a formar parte del flujo de registro a través del Módulo de Administración Tributaria. La decisión debe prepararse ante el CNPJ y no dejarse para una ventana genérica posterior.

¿Cuál debería ser la entrega de la simulación?

Solicite un documento que demuestre:

• fuente de cada regla;
• período analizado;
• instalaciones;
• cálculo mensual;
• punto en el que un régimen supera al otro;
• riesgos y datos pendientes;
• fecha de revisión.

El número final sin memoria de cálculo no permite decisiones ni actualizaciones.

Para conectar la elección con el registro y la opción dentro del plazo correcto, siga cómo abrir una empresa y obtener el CNPJ. VMAHUB puede configurar los escenarios y explicar qué variables realmente cambian la decisión.