巴西专业人士法人的义务：按实际情况建立日历

不存在适用于所有专业人士法人的统一日历。税制、工资、预扣、城市、活动和业务变动共同决定义务。把 DIRF、DCTF PGD、GFIP 和 RAIS 一律列为当前常规申报的旧清单已经过时。

正确日历应从企业事实矩阵开始。

每月应提交给会计的数据

• 已开和作废的发票；
• 已收收入和应收款；
• 费用发票与凭证；
• 银行和支付工具对账单；
• 合同、预扣和报销；
• 工资、pró-labore、休假和离职；
• 资产购置；
• 贷款和出资；
• 已批准的利润分配。

对账和完整会计记录不同于简单的 Livro Caixa（收支账）。它们支持财务报表、税务计算和提款来源证明。

Simples Nacional

企业通过 PGDAS-D 申报收入并提交年度 DEFIS，同时履行仍适用的工资、预扣和市级义务。DAS 并不一定包含全部税费：例如律师和其他附件 IV 活动的雇主社保缴费在 DAS 之外。

推定利润制与实际利润制

按分类不同，可能涉及 DCTFWeb、MIT（税款纳入模块）、EFD-Contribuições、ECF 和 ECD。原则上，推定利润制和实际利润制法人应提交 ECF，但存在官方例外；并不存在以 480 万雷亚尔资产为界的一般规则。

ECD 有自己的适用条件。仅按法定条件保留 Livro Caixa 的推定利润制企业可能获豁免，但这会限制证明超过推定金额的会计利润。

当前工资、预扣和申报系统

• eSocial： 接收劳动者和报酬事件；
• EFD-Reinf： 接收劳动以外的预扣和其他收入信息；
• DCTFWeb： 汇总这些系统和 MIT 形成的税款并生成 DARF；
• FGTS Digital： 自 2024 年 3 月起，是其覆盖缴款的现行工具。

对 2025 年起的事实，DIRF 已由 eSocial/EFD-Reinf 替代；DCTF PGD 已由 DCTFWeb/MIT 替代。RAIS 和 GFIP 也在大部分情形下被替代，仅保留特定期间和例外。

股息也产生信息义务

按巴西联邦税务局指引，自 2026 年起所有企业都应通过 EFD-Reinf 报告利润分配。同一法人在同一月向同一巴西居民个人支付超过 5 万雷亚尔时，可能需要对全部金额预扣 10% 所得税。

没有会计记录、批准文件和正确信息申报就分配利润，会产生税务和社保风险。

按事件建立最低控制表

事件	控制问题
开票	发票、归属期、城市和预扣是否一致？
工资/pró-labore	eSocial、DCTFWeb 和付款是否完成？
预扣/股息	是否处理 EFD-Reinf 和可能的 IRRF？
税款	税单是否来自正确计算和系统？
会计	银行、客户和供应商是否对账？
年度	是否评估 DEFIS、ECD、ECF 和 IRPF？

实施时还应准备数字证书或电子授权、市级系统、会计科目、独立银行账户、文件和对账流程、股东和员工登记、预扣矩阵、责任人与交付证据，以及 pró-labore 和利润政策。

可从专业人士如何设立公司开始组织。VMAHUB 可以根据法人的实际事实建立可验证日历，而不是出于习惯保留已经失效的缩写。