Obligaciones del profesional de PJ: calendario construido por el caso

No existe un calendario único para cada profesional de PJ. Régimen fiscal, nómina, retenciones, municipio, actividad y movimiento definen las obligaciones. Las listas antiguas que repiten DIRF, DCTF PGD, GFIP y RAIS como entregas genéricas actuales están desactualizadas.

El calendario correcto nace de una matriz de hechos de la empresa.

Cada mes: los datos que deben llegar a la contabilidad

• facturas emitidas y canceladas;
• ingresos recibidos y cantidades por cobrar;
• notas y recibos de gastos;
• extractos bancarios y de pago;
• contratos, retenciones y devoluciones;
• nóminas, pró-laborees, vacaciones y despidos;
• compras de activos;
• préstamos y aportaciones;
• distribuciones deliberadas de beneficios.

La conciliación y la contabilidad son diferentes de un simple Libro de Caja. Soportan declaraciones, impuestos y origen de retiros.

Simples Nacionales

La empresa reporta ingresos en el PGDAS-D y entrega el DEFIS anual, además de nóminas, retenciones y obligaciones municipales que siguen vigentes. La DAS no incluye necesariamente todas las contribuciones o impuestos: la ley y otras actividades del Anexo IV, por ejemplo, tienen contribuciones de los empleadores fuera de la guía.

Supuesto y Real

Pueden incluir DCTFWeb, Módulo de Inclusión Fiscal, Contribuciones EFD, ECF y ECD, según el marco. El ECF alcanza generalmente a personas jurídicas en régimen Presuntivo y Real, con excepciones oficiales; No hay ningún recorte patrimonial genérico de R$ 4,8 millones.

El ECD tiene sus propias reglas. Las empresas presuntas que sólo mantienen un Libro de Caja en condiciones legales pueden estar exentas, pero esta opción limita la prueba contable de ganancias superiores al monto presunto.

Nóminas, retenciones y sistemas actuales

• eSocial: recibe eventos de trabajadores y remuneraciones.
• EFD-Reinf: percibe retenciones y otros ingresos fuera del trabajo.
• DCTFWeb: consolida deudas originadas en estos sistemas y el MIT y genera DARF.
• FGTS Digital: es el método de pago vigente cubierto desde marzo de 2024.

El DIRF fue sustituido a partir de 2025 por eSocial/EFD-Reinf. DCTF PGD fue reemplazado por DCTFWeb/MIT. RAIS y GFIP también fueron reemplazados en gran medida, conservándose sólo hipótesis y períodos específicos.

Los dividendos también generan información

Desde 2026, todas las empresas deben informar las distribuciones realizadas por EFD-Reinf de acuerdo con la guía de ingresos. Los pagos superiores a R$ 50.000 por mes, de la misma entidad corporativa al mismo individuo residente, podrán requerir un IRRF del 10%.

Distribuir ganancias sin un registro, deliberación e información correctos crea riesgos fiscales y de seguridad social.

Calendario mínimo por evento

Evento	Pregunta de control
Facturación	¿Calificación, competencia, municipio y verificación de retención?
Hoja/pro-labore	¿Se han cerrado eSocial, DCTFWeb y pago?
Retención/dividendo	¿Se trataron EFD-Reinf y posible IRRF?
Impuestos	¿La guía vino de la investigación y el sistema correctos?
Contabilidad	¿Se concilian bancos, clientes y proveedores?
Anual	¿Se han evaluado DEFIS, ECD, ECF e IRPF?

Lista de verificación de implementación

• certificado o poder electrónico;
• acceso municipal y emisión de impuestos;
• plan de cuentas;
• cuenta bancaria separada;
• rutina y conciliación de documentos;
• registro de socios y trabajadores;
• matriz de retención;
• calendario con responsable y comprobante de entrega;
• política pró-labore y de beneficios;
• revisión anual del régimen. Para estructurarlo desde la apertura, consulte cómo abrir una empresa para un profesional autónomo. VMAHUB puede armar un calendario verificable basado en los hechos de tu PJ, sin mantener siglas por costumbre.