2026 年如何比较 Simples、推定利润制与实际利润制

最佳税制不是表格第一行税率最低的方案，而是对真实运营而言，产生最低且可管理的合法总成本，并考虑税款、抵免、预扣、工资、利润率和义务。

2026 年还要纳入新设企业选择 Simples 的新流程，以及特定收入下推定利润制计算的变化。

先核查资格

模拟前先排除不允许的方案：检查活动、法律形式、营业收入和法定限额、股东组成、债务或限制、行业规则以及新设企业的影响。符合资格并不等于更有利。

三种税制如何运作

Simples Nacional

Simples 把多项税费集中在一张税单，但并非单一税率。税负随活动、累计收入、附件、区间和扣除额变化；部分服务通过 Fator R 在附件 III 与 V 之间变化。

新设企业采用 Simples 的意向已通过 MAT（税务管理模块）进入登记流程。不能再对 2026 年新公司笼统使用“以后 30 或 60 天内申请”的旧规则。

Lucro Presumido（推定利润制）

IRPJ 和 CSLL 按不同活动的法定推定比例计算，而不直接依赖实际会计利润。PIS、Cofins、ISS 或 ICMS 和其他影响应单独纳入。

第 224/2025 号补充法对年营业收入超过 500 万雷亚尔的部分，将若干推定比例提高 10%。巴西联邦税务局说明，IRPJ 自 2026 年第一季度起适用，CSLL 自第二季度起适用，旧模拟可能低估成本。

Lucro Real（实际利润制）

以按税法调整的会计结果为基础。部分纳税人必须采用；低利润率、结果波动或税收抵免重要时也值得比较。会计和内部控制必须与这种计算匹配。

模拟至少需要

• 按活动和城市/州拆分的月收入；
• 增长和季节性；
• 工资、pró-labore 和缴费；
• 有凭证的成本费用和会计利润率；
• 可能产生抵免的采购；
• 预扣、客户类型和定价；
• 特殊处理收入和合规成本。

每个情景应展示各期税款、到期现金流、可用抵免、预扣、义务和系统，以及对收入、工资或利润率变化的敏感性。不要混淆企业税、工资负担和股东个人税。

应在设立前、年度规划时，以及活动、收入、员工、利润率、地址、客户或采购链显著变化时复核。

如果只需比较两种税制，可看Simples 还是推定利润制。要把选择放入登记流程，请返回如何开公司并取得 CNPJ。VMAHUB 可以建立有明确假设和临界点的情景。