Simples Nacional, Lucro Presumido o Lucro Real: cómo comparar en 2026

El mejor régimen fiscal no es el que tiene la tasa más baja en la primera línea de una tabla. Es lo que produce el menor costo total permisible y manejable para la operación real, considerando impuestos, créditos, retenciones, nómina, margen y obligaciones.

En 2026, este análisis debe incorporar el nuevo flujo de opciones para Simples en la apertura y cambios en el cálculo de el Lucro Presumido para ciertos ingresos.

Comience con la elegibilidad

Antes de simular, descarte los regímenes no permitidos. Comprobar:

• actividad y naturaleza jurídica;
• ingresos brutos y límites legales;
• composición corporativa;
• deudas o impedimentos;
• normas sectoriales;
• efectos de puesta en marcha.

La elegibilidad no significa ventaja. Es posible que una empresa pueda optar por Simples y aún necesite comparar otro régimen.

Cómo funciona cada régimen

Cada modelo determina una lógica de cálculo; por lo tanto, no se deben comparar cifras de diferentes regímenes sin igualar las bases.

Simples Nacionales

Reúne los impuestos en una guía, pero no es una tarifa única. El cobro depende de la actividad, ingresos acumulados, apego, rango y porción a deducir. En determinados servicios, el factor R puede desplazar la tributación entre los anexos III y V.

Al abrir, la intención de optar fue informada en el Módulo de Administración Tributaria durante el flujo de registro. Para empresas nuevas, no utilice la antigua regla genérica de solicitar la opción más tarde en 30 o 60 días.

Beneficio presunto

El IRPJ y el CSLL se calculan con base en porcentajes de presunción definidos por actividad, sin depender directamente del resultado contable efectivo. PIS, Cofins, ISS o ICMS y otros efectos deberán contabilizarse por separado. La Ley Complementaria nº 224/2025 aumentó ciertos porcentajes de presunción en un 10% sobre la porción de los ingresos brutos anuales que superen los R$ 5 millones. La Renta reporta su aplicación al IRPJ desde el primer trimestre de 2026 y al CSLL desde el segundo trimestre. Es posible que se subestimen las viejas simulaciones.

Lucro Real

Parte del resultado contable ajustado por normas tributarias. Puede ser obligatorio para ciertos contribuyentes y puede merecer comparación cuando los márgenes son bajos, hay una variación relevante en los resultados o créditos fiscales materiales. Requiere contabilidad y controles compatibles con este cálculo.

Los datos mínimos de simulación.

• ingresos mensuales por actividad y municipio/estado;
• crecimiento y estacionalidad;
• nóminas, pró-laborees y cargos;
• costos y gastos documentados;
• margen contable;
• compras e insumos con posible crédito;
• retención de impuestos;
• perfil del cliente y formación de precios;
• recetas sujetas a tratamientos específicos;
• costo de cumplimiento.

Una hoja de cálculo sin estos datos sólo ofrece una aproximación.

Compara el costo total

Para cada escenario, muestre:

1. impuestos basados en la competencia;
2. efectivo al vencimiento;
3. créditos utilizables;
4. retenciones y anticipos;
5. obligaciones y sistemas;
6. sensibilidad a aumentos en ingresos, nómina o margen;
7. eventos que requieren revisión.

No mezcle impuestos de empresa, cargos de nómina e impuestos de socios sin identificar cada capa.

Cuándo revisar

Revisar antes de la apertura, en la planificación anual y siempre que haya nueva actividad, cambio relevante en ingresos, equipo, margen, dirección, clientes o cadena de compras. Si la comparación ya está restringida a dos regímenes, utilice la guía Simples Nacional o Lucro Presumido. Para hacer constar la decisión en el expediente, regrese a cómo abrir una empresa y obtener el CNPJ. VMAHUB puede construir escenarios con supuestos documentados y mostrar el punto de cambio entre ellos.