Calendario de extinción de impuestos antiguos: PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS
PIS y Cofins se publican según las aportaciones de la CBS; ICMS e ISS se reducen durante la transición al IBS. Los créditos y saldos antiguos siguen sus propias reglas y no deben ser descargados por...
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Respuesta directa: PIS y Cofins se extinguen con la entrada de CBS en 2027; ICMS e ISS disminuyen gradualmente de 2029 a 2032 y salen en el modelo completo en 2033. La tasa del IPI se reduce a cero para la mayoría de los productos en 2027, pero permanece en hipótesis vinculadas a la Zona Franca de Manaos. La extinción del impuesto no extingue automáticamente los créditos, procesos o documentos.
Qué hacer con cada legado
| Homenaje | Girar | Pendiente que necesita para sobrevivir |
|---|---|---|
| PIS/Cofins | 2027 | balances, órdenes, inspecciones y rectificaciones |
| IPI | reducción en 2027 con excepciones | clasificación, créditos y operaciones ZFM |
| ICMS | reducción 2029-2032 | créditos, beneficios, ST, DIFAL y obligaciones estatales |
| EEI | reducción 2029-2032 | retenciones, inscripciones y discusiones municipales |
El cierre no es una cancelación automática
Antes de desactivar cuenta o clave conciliar saldo fiscal con libro contable, origen documental y procedimiento permitido. El crédito antiguo no se convierte en crédito IBS/CBS por simple equivalencia; La deuda en cuestión tampoco desaparece cuando el impuesto ya no se aplica a hechos nuevos.
Cuatro escenarios y expedientes de transición
Saldos de crédito: origen, período, tipo de operación, documentación y forma de uso/reembolso.
Beneficios fiscales: acto de otorgamiento, requisitos, plazo, compensación y posible calificación para la compensación.
Litigio: proceso, valor, pronóstico, garantía y responsable. La nueva ley no pone fin a hechos pasados.
Obligaciones adicionales: última competencia, posibles rectificaciones, conservación de expedientes y dependencias con otras declaraciones.
Lista de verificación antes de apagar un tributo
- Cerrar el registro de créditos y débitos por período.
- Conciliar solicitudes tributarias, contables y administrativas/judiciales.
- Identifique los documentos que deben permanecer accesibles.
- Preservar sistemas o exportar datos en un formato verificable.
- Definir quién responderá a las inspecciones de períodos antiguos.
- Sólo entonces cerrar códigos, cuentas y rutinas sin uso futuro.
Preguntas frecuentes
¿El crédito ICMS se convierte en IBS?
No automáticamente. La transición y los créditos restantes siguen sus propias reglas.
¿El IPI finaliza por completo en 2027?
No. La orientación oficial preserva la incidencia para proteger la competitividad de la Zona Franca de Manaos en hipótesis definidas.
Este artículo responde al cierre de impuestos. Para conocer los hitos anuales, consulte cronograma 2026-2033.
Fuentes oficiales
- Receita Federal de Brasil: comprensión de la reforma del impuesto al consumo
- Ley Complementaria N° 214/2025 — texto compilado
Fecha límite: 13 de agosto de 2026.
Fuentes y referencias
- Emenda Constitucional nº 132/2023
- Lei Complementar nº 214/2025 — texto compilado
- Receita Federal — Entenda a Reforma Tributária do Consumo
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