Simples Nacional ou Lucro Presumido: método de comparação em 2026

Simples Nacional e Lucro Presumido podem produzir resultados muito diferentes para empresas com o mesmo faturamento. Atividade, folha, margem, município, retenções e clientes mudam a comparação.

Este guia parte de uma condição: os dois regimes já foram considerados legalmente possíveis. Se você ainda precisa comparar também o Lucro Real, comece pelo guia dos três regimes.

Passo 1 — modele a receita por atividade

Separe faturamento por serviço, comércio, produto, município e demais tratamentos relevantes. No Simples, atividades diferentes podem cair em anexos distintos. No Presumido, percentuais de presunção e tributos indiretos também variam.

Não projete apenas o total anual. Use valores mensais para capturar sazonalidade, crescimento e efeitos sobre faixas.

Passo 2 — entenda a folha e o fator R

Para determinadas atividades de serviço no Simples, o fator R compara folha e receita dos 12 meses anteriores. Quando o resultado é igual ou superior a 28%, essas atividades são tributadas pelo Anexo III; abaixo disso, pelo Anexo V, conforme as regras oficiais.

A análise exige definir corretamente o que compõe folha e receita. Contratar ou elevar pró-labore apenas para “bater fator R” sem considerar encargos, substância e efeito total pode aumentar o custo em vez de reduzi-lo.

Passo 3 — calcule o Lucro Presumido com as regras de 2026

No Presumido, não aplique uma porcentagem pronta sobre a receita total. Separe:

• IRPJ e adicional, quando aplicável;
• CSLL;
• PIS e Cofins;
• ISS ou ICMS;
• contribuição previdenciária patronal e folha;
• retenções e antecipações;
• custo das obrigações.

Em 2026, determinadas bases presumidas aumentam em 10% sobre a parcela da receita bruta anual que excede R$ 5 milhões, por efeito da Lei Complementar nº 224/2025. A Receita orienta a aplicação no IRPJ desde o primeiro trimestre e na CSLL desde o segundo trimestre. Modelos anteriores à mudança precisam ser revistos.

Passo 4 — compare caixa, não só alíquota

Monte uma tabela mensal:

Item	Simples	Presumido
Tributos sobre receita
Tributos e encargos da folha
Retenções/antecipações
Créditos ou recuperações
Custo de conformidade
Desembolso total

Registre ao lado as premissas: CNAEs, município, receita acumulada, folha, margem e tipo de cliente.

Passo 5 — teste a decisão contra mudanças

Simule pelo menos três cenários:

• receita abaixo da projeção;
• cenário esperado;
• crescimento acima do esperado.

Depois, varie folha, margem e composição de atividades. A melhor escolha é a que continua compreensível quando o negócio muda — ou cuja mudança de vantagem é conhecida.

O perfil do cliente interfere?

Pode interferir na formação de preço, nas retenções, na percepção do crédito pelo cliente e nas exigências contratuais. Não trate “B2B prefere Presumido” ou “B2C sempre favorece Simples” como regras. Modele a operação concreta.

Atenção ao momento da opção

Para empresa em início de atividade, a intenção de optar pelo Simples passou a integrar o fluxo de inscrição pelo Módulo Administração Tributária. A decisão precisa estar preparada antes do CNPJ, e não deixada para uma antiga janela genérica posterior.

Qual deve ser a entrega da simulação

Peça um documento que mostre:

• fonte de cada regra;
• período analisado;
• premissas;
• cálculo mensal;
• ponto em que um regime supera o outro;
• riscos e dados pendentes;
• data de revisão.

O número final sem memória de cálculo não permite decidir nem atualizar.

Para conectar a escolha ao registro e à opção no prazo correto, siga como abrir uma empresa e obter o CNPJ. A VMAHUB pode montar os cenários e explicar quais variáveis realmente mudam a decisão.