Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real: como comparar em 2026

O melhor regime tributário não é o que tem a menor alíquota na primeira linha de uma tabela. É o que produz o menor custo total permitido e administrável para a operação real, considerando tributos, créditos, retenções, folha, margem e obrigações.

Em 2026, essa análise precisa incorporar o novo fluxo de opção pelo Simples na abertura e mudanças no cálculo do Lucro Presumido para determinadas receitas.

Comece pela elegibilidade

Antes de simular, descarte regimes não permitidos. Verifique:

• atividade e natureza jurídica;
• receita bruta e limites legais;
• composição societária;
• débitos ou impedimentos;
• regras específicas do setor;
• efeitos de início de atividade.

Elegibilidade não significa vantagem. Uma empresa pode poder optar pelo Simples e ainda precisar comparar outro regime.

Como funciona cada regime

Cada modelo determina uma lógica de apuração; por isso, números de regimes diferentes não devem ser comparados sem equalizar as bases.

Simples Nacional

Reúne tributos em uma guia, mas não é uma alíquota única. A carga depende de atividade, receita acumulada, anexo, faixa e parcela a deduzir. Em determinados serviços, o fator R pode deslocar a tributação entre os Anexos III e V.

Na abertura, a intenção de optar passou a ser informada no Módulo Administração Tributária durante o fluxo de inscrição. Para novas empresas, não use a antiga regra genérica de pedir a opção depois em 30 ou 60 dias.

Lucro Presumido

IRPJ e CSLL são calculados a partir de percentuais de presunção definidos por atividade, sem depender diretamente do lucro contábil efetivo. PIS, Cofins, ISS ou ICMS e outros efeitos precisam entrar na conta separadamente.

A Lei Complementar nº 224/2025 elevou em 10% determinados percentuais de presunção sobre a parcela da receita bruta anual que excede R$ 5 milhões. A Receita informa aplicação no IRPJ desde o primeiro trimestre de 2026 e na CSLL desde o segundo trimestre. Simulações antigas podem estar subestimadas.

Lucro Real

Parte do resultado contábil ajustado pelas regras fiscais. Pode ser obrigatório para determinados contribuintes e pode merecer comparação quando margens são baixas, há variação relevante de resultado ou créditos tributários materiais. Exige contabilidade e controles compatíveis com essa apuração.

Os dados mínimos da simulação

• receita mensal por atividade e município/estado;
• crescimento e sazonalidade;
• folha, pró-labore e encargos;
• custos e despesas documentados;
• margem contábil;
• compras e insumos com possível crédito;
• retenções na fonte;
• perfil dos clientes e formação de preço;
• receitas sujeitas a tratamentos específicos;
• custo de conformidade.

Uma planilha sem esses dados oferece apenas uma aproximação.

Compare o custo total

Para cada cenário, mostre:

1. tributos por competência;
2. caixa no vencimento;
3. créditos aproveitáveis;
4. retenções e antecipações;
5. obrigações e sistemas;
6. sensibilidade a aumento de receita, folha ou margem;
7. eventos que exigem revisão.

Não misture tributo da empresa, encargo sobre folha e imposto do sócio sem identificar cada camada.

Quando revisar

Revise antes da abertura, no planejamento anual e sempre que houver nova atividade, mudança relevante de receita, equipe, margem, endereço, clientes ou cadeia de compras.

Se a comparação já estiver restrita a dois regimes, use o guia Simples Nacional ou Lucro Presumido. Para encaixar a decisão no registro, volte a como abrir uma empresa e obter o CNPJ. A VMAHUB pode construir cenários com premissas documentadas e mostrar o ponto de mudança entre eles.