巴西税制改革词汇表：CBS、IBS、选择性税与 split payment

直接回答： 本词汇表把巴西税改术语连接到企业决策，但不能替代法律定义。使用每个词条时，都应找到需要修改的凭证、流程和官方来源。

税种与架构

• CBS：联邦商品与服务缴款，按过渡安排替代 PIS/Cofins。
• IBS：由州、联邦区和市共同征收、按目的地归属，并由 IBS 管理委员会管理的税。
• 双轨 IVA：CBS 与 IBS 组成的增值税架构，不代表单一税种或单一账户。
• Imposto Seletivo（选择性税）：对法律规定危害健康或环境的商品与服务征税。

计算与抵扣

• 非累积机制：满足条件时用合格进项抵扣销项，并非所有费用都可抵扣。
• 税额抵扣：按交易、凭证、付款或税款清偿及法律规则确认的金额。
• 名义税率：对税基适用的百分比，不等于实际税负。
• 有效税负：考虑抵扣、减税和调整后的实际比例，应以企业数据计算。
• 目的地：依据具体交易规则确定的征税归属地，不总是账单地址。

运营与过渡

• split payment：在支付结算中分离税款，影响现金流和对账。
• 特别制度：某些活动或交易的一套专门规则，不等同于优惠。
• 测试税率：2026 年测试阶段的比例与条件，不是最终估算税率。
• 并存期：旧税与 IBS/CBS 同时存在的阶段，系统应按年度保留版本。
• NBS：巴西服务分类，可辅助识别服务，但不能替代 CNAE、市级服务项目或合同。

名义税率与实际负担、税额抵扣与所得税费用扣除、目的地与账单地址都是必须分开的概念。深入阅读CBS 与 IBS、税额抵扣和过渡时间表。资料截至 2026 年 8 月 13 日。

把概念转化为实施计划。