Glosario de reforma tributaria: 30 términos esenciales explicados (IVA, CBS, IBS, IS, Split)

Respuesta directa: este glosario traduce los términos de la reforma en decisiones comerciales. No reemplaza la definición legal: use cada entrada para ubicar el documento, proceso y fuente que necesita ser revisado.

Impuestos y arquitectura

CBS: aporte federal sobre bienes y servicios que reemplaza al PIS/Cofins según la transición. En la empresa: débito, crédito, pago y conciliación federal separados.

IBS: impuesto de estados, DF y municipios, cobrado en destino y administrado por el Comité Gestor. En la empresa: validar el destino y conservar el componente CBS independiente.

dual VAT: nombre de la arquitectura formada por CBS e IBS. No significa un impuesto único ni una factura única.

Impuesto Selectivo: impuesto sobre bienes y servicios definidos por ley como nocivos para la salud o el medio ambiente. En la empresa: validar clasificación e incidencia por ítem.

Cálculo y crédito

No acumulativo: mecanismo que permite compensar créditos elegibles con deudas, siempre que se cumplan los requisitos. No transforma ningún gasto en crédito.

Crédito fiscal: Valor apropiable según operación, documento, pago/extinción y normas legales. Requiere seguimiento proveedor-compra-documento-investigación.

Tasa nominal: porcentaje aplicado sobre la base. No es equivalente a la carga efectiva.

Tarifa efectiva: peso después de créditos, reducciones y ajustes. Debe calcularse con datos reales.

Destino: lugar al que se atribuye tributación según la regla de operación; no siempre es la dirección de facturación.

Operación y transición

Pago fraccionado: segregación de la porción del impuesto en el flujo de liquidación. Cambio de caja y conciliación. Régimen específico: régimen propio para determinadas actividades u operaciones. No es sinónimo de beneficio.

Tasa de prueba: porcentajes y condiciones de la fase 2026; no es la tasa impositiva final estimada.

Coexistencia: período en el que conviven antiguos impuestos y obligaciones con el IBS/CBS. Requiere versiones por año.

NBS: nomenclatura de servicios; admite clasificación, pero no sustituye a CNAE, partida municipal ni contrato.

Tres escenarios en los que términos similares cambian la decisión

Tasa nominal x cargo efectivo: un proveedor ve una tasa de salida más alta y concluye que pagará más. La decisión sólo está completa después de medir los créditos elegibles, la reducción aplicable y el margen; la tarifa de la factura no es el cargo neto.

Crédito fiscal x gasto deducible: una compra puede generar un crédito IBS/CBS y registrarse como un activo, mientras que un gasto puede ser deducible en el Impuesto a la Renta y no generar un crédito de IVA. Los impuestos y la contabilidad deben mantener pruebas separadas.

Destino x dirección de facturación: un e-commerce cobra desde la oficina central, pero entrega en otra ubicación. La dirección utilizada para facturar no debe sustituir, sin validación, el destino definido para la operación.

Lista de verificación para usar el glosario

Identificar el término que aparece en el contrato, sistema o simulación.
Abrir la fuente oficial correspondiente.
Relacionar la definición con la operación concreta.
Registrar pruebas, excepciones y fecha de corte.
Sólo entonces transforme el término en una regla de ERP o una decisión de fijación de precios.

Preguntas frecuentes

¿Puedo utilizar “IVA” en el sistema en lugar de CBS e IBS?

Como etiqueta gerencial, tal vez; para documento, cuenta y conciliación, preservar los componentes legales.

¿Son iguales los regímenes diferenciados y específicos?

No necesariamente. La Constitución y la ley utilizan categorías con estructuras propias; confirmar la hipótesis exacta.

Este glosario es una puerta de entrada. Profundice en CBS x IBS, créditos y horario.

Fuentes oficiales

Fecha límite: 13 de agosto de 2026.

Transformar conceptos en un plan.